年収の壁をめぐる税務・社会保険の実務ハンドブック

安田大

税務研究会（2026/07発売）

• サイズ A5判／ページ数 144p／高さ 21cm
• 商品コード 9784793129476
• NDC分類 345.3
• Cコード C2033

出版社内容情報

〇税における年収の壁には、本人の税負担についての壁と扶養者の税負担の壁の２種類があります。令和６年分においては、いずれも「103万円」とされていましたが、令和７年分については金額が異なることとなり、誤解が生じやすくなりました。令和８年度税制改正において、さらなる引上げが行われました。しかも、令和７年度税制改正も令和８年度税制改正も恒久的部分に時限的な上乗せが行われるなど、たいへん複雑な制度となっています。

〇社会保険における年収の壁についても、年金制度改正法により、改正が行われました。しかも、改正点が段階的に施行されることになり、税に負けず劣らず複雑な制度となっています。

〇本書では、改正に次ぐ改正で非常に複雑になっている税・社会保険における年収の壁について、正しく理解していただくために、税・社会保険の基礎知識と改正の流れを確認したうえで、それぞれの年齢や立場に応じた年収の壁への対応を解説しています。

〇年収の壁の理解にお役立ていただければ幸いです。


【目次】

第１章　年収の壁改正の流れ
　１　令和７年度税制改正
　２　令和８年度税制改正
　３　年金制度改正法


第２章　税における年収の壁
Ⅰ　年収の壁理解のための所得税の基礎知識
　１　所得税の特徴
　２　所得税の計算構造

Ⅱ　年収の壁理解のための住民税の基礎知識
　１　住民税の特徴
　２　住民税の所得割の計算構造

Ⅲ　令和７年分の年収の壁
　１　令和７年分の年収の壁の内容が必要な理由
　２　令和７年度税制改正の内容
　３　税における年収の壁の種類
　４　改正された所得税における令和７年分の年収の壁
　５　改正された住民税（所得割）における令和８年度分の年収の壁

Ⅳ　令和８年分の年収の壁
　１　令和８年度税制改正の内容
　２　改正された所得税における令和８年分の年収の壁
　３　改正された住民税（所得割）における令和９年度分の年収の壁

Ⅴ　令和６年分～令和８年分の所得税における年収の壁の推移 （給与所得のみの場合）

Ⅵ　所得税・住民税人的控除一覧【令和８年分・令和９年度分】

Ⅶ　ケース別　令和７年分・８年分減税額シミュレーション
　ケース①　単身者の場合
　ケース②　夫婦共働きで幼児がいる場合
　ケース③　夫婦共働きで大学生と中学生の子がいる場合
　ケース④　夫婦共働きで大学生と高校生の子がいる場合
　ケース⑤　専業主婦世帯で父母と同居している場合
　ケース⑥　年金とアルバイト収入がある場合

Ⅷ　今後の展望
　１　物価上昇局面への対応
　２　高校生年代の扶養控除等の見直し


第３章　社会保険における年収の壁
Ⅰ　年収の壁理解のための社会保険の基礎知識
　１　社会保険制度の概要
　２　社会保険の適用事業所・被保険者等
　３　社会保険料
　４　標準報酬月額・標準賞与額

Ⅱ　社会保険における改正点
　　１　年金制度改正法
　　２　改正の内容と施行日
　　３　被扶養者の認定基準の改正

Ⅲ　社会保険における年収の壁
　１　年収106万円の壁
　２　年収130万円の壁
　３　年収150万円の壁
　４　年収180万円の壁

Ⅳ　国保逃れの是正


第４章　税・社会保険における対象者別年収の壁対応
　１　配偶者の場合
　２　年齢19歳以上23歳未満の場合
　３　年齢60歳以上の場合
　４　その他の場合
　５　事業所別・身分別まとめ