出版社内容情報
弁護士が相談を受けることの多い事案を切り口とし、国税組織(国税局・国税不服審判所)における実務経験が豊富な弁護士がその事案に関連する税法、通達、裁判例をピックアップして解説。弁護士が自身の案件に隠れている税務問題に気付くことができる1冊。
・弁護士が実際によく相談される事案を切り口として、国税組織(国税局・国税不服審判所)における実務経験が豊富な弁護士が、関連する税法、通達、裁判例をもとに解説。
・弁護士業務で課税が問題となる場面について、特に弁護士が陥りやすい点をピックアップ。
・自身の案件に隠れている税務問題に気付くことができ、この1冊で税務も踏まえたスムーズな法律相談業務につなげられる。
【目次】
第1編 民法編
第1章 売買契約と税務(堀田善之)
本章の概要
1 不動産の譲渡と課税関係
設例1
(1)売買契約によって生じる課税関係
(2)譲渡所得とは
(3)譲渡所得の起因となる資産
(4)資産の譲渡
(5)譲渡所得の計算方法
ア 計算式
イ 収入金額
ウ 取得費
エ 譲渡費用
オ 特別控除額
(6)税額の計算方法(分離課税)
ア 長期譲渡所得と短期譲渡所得の区分
イ 税額
(7)所得税の課税されない譲渡所得(非課税)
(8)譲渡所得以外の所得として課税されるもの
2 低額譲渡と課税関係
設例2
(1)低額譲渡
(2)2分の1以上の価額での譲渡の場合
(3)株主に対する贈与
(4)設例2の課税関係
ア 譲渡人A
イ 譲受人B社
設例3
(1)個人間の低額譲渡
(2)設例3の課税関係
ア 譲渡人A
イ 譲受人B
設例4
(1)法人間の低額譲渡
(2)設例4の課税関係
ア 譲渡人A社
イ 譲受人B社
設例5
(1)法人から個人への低額譲渡
(2)消費税
(3)設例5の課税関係
ア 譲渡人A社
イ 譲受人B
3 高額譲渡と課税関係
設例6
(1)高額譲渡と課税
ア 個人から法人への高額譲渡
イ 個人間の高額譲渡
ウ 法人間の高額譲渡
エ 法人から個人への高額譲渡
(2)設例6の課税関係
ア 譲渡人A社
イ 譲受人B
4 時価
設例7
(1)時価評価の問題点
(2)時価評価の考え方
(3)親子会社間、関連会社間の取引について
(4)独立した第三者間の異常な取引
コラム 弁護士と課税庁との認識のズレ
第2章 交換契約と税務(堀田善之)
本章の概要
1 交換契約と課税関係
設例1
(1)交換契約によって生じる課税関係
(2)個人の場合
(3)法人の場合
(4)交換契約における時価
設例2
(1)交換特例
(2)交換特例の要件(所得税法58条、法人税法50条)
(3)交換に関するその他の特例
コラム 私法上の法律構成による否認
第3章 賃貸借契約と税務(堀田善之)
本章の概要
1 借地契約:権利金の授受がある場合の課税関係
設例1
(1)地主が個人の場合
ア 権利金とは
イ 所得区分
(2)地主が法人の場合
(3)借地人(個人・法人)の課税関係
2 借地契約:権利金の授受がない場合の課税関係
設例2
(1)地主が法人の場合(認定課税)
ア 法人地主側の課税関係
イ 借地人側の課税関係
(2)地主が個人の場合