岩波新書 グローバル・タックス - 国境を超える課税権力

著者名：諸富徹

岩波書店（2021/03発売）

• ISBN：9784004318583

内容説明

所得税のフラット化，法人税率の引き下げ，タックス・ヘイブン利用による租税回避・・・．GAFAはじめ巨大多国籍企業が台頭する中，複雑化し，苛烈を極める「租税競争」．その巧妙な仕組みを解き明かし，対抗していくためにEU各国などの国際社会で模索が進む，旧来の国民国家税制と異なる新しい「課税主権」の在り方を展望する．

目次

第1章　資本主義とともに変わりゆく税制┴はじめに┴1　グローバル化／デジタル化で問われる課税権力　本書の主題┴2　資本主義経済と政策課税┴3　問われるグローバル化への対応能力┴第2章　グローバル化と国民国家の相克┴1　グローバル化の税制へのインパクト┴2　「租税競争」の進展と税負担のシフト┴3　不公平性を強める税制┴第3章　立ちはだかる多国籍企業の壁┴1　タックス・ヘイブンへ持ち出される所得と富┴2　租税回避のメカニズム┴3　利益移転のカラクリ┴4　無形資産　租税回避という錬金術を可能にするもの┴5　どれほどの規模の租税回避が行われているのか┴6　租税回避を助け，国際協調を妨げる者┴第4章　デジタル課税の波┴1　グローバルに広がるデジタル課税の波┴2　なぜ国際課税ルールの見直しが必要なのか┴第5章　新たな国際課税ルールの模索┴1　新たな国際課税ルールは可能か┴2　OECDによる新しい国際課税ルールの提案┴【コラム】　税収効果を試算する┴第6章　ネットワーク型課税権力の誕生┴1　ネットワーク型課税権力とは何か┴2　多国籍企業課税ベースの共有化　「独立企業原則」から「定式配分法」へ┴3　歯止めとしての「グローバル最低税率」導入提案┴4　「課税権力の新しい形」をめぐる攻防┴第7章　ポスト・コロナの時代のグローバル・タックス┴1　新型コロナウイルス感染症がもたらした衝撃┴2　国境を越える課題とその財源調達　グローバル・タックスの理念と可能性┴3　EU財政同盟への途?┴終章　租税民主主義を問う┴1　国境を超える課税権力┴2　歴史から将来を照射する　ドイツの事例に学ぶ┴3　多国籍企業・国家・租税民主主義┴あとがき┴参考文献一覧