Description
Dieses Buch bietet einen klar strukturierten Leitfaden für die tägliche Praxis der Lohnsteuer und Arbeitgeber-Benefits. Mit zahlreichen Beispielen, verständlichen Erläuterungen und sofort anwendbaren Lösungen zeigt es, wie typische Fehler vermieden und Gestaltungsspielräume sicher genutzt werden. Ideal für alle, die Lohnsteuerprozesse effizient steuern, Risiken minimieren und souverän durch jede Lohnsteuer-Außenprüfung gehen wollen. Inhaltsverzeichnis: A. Die Bewertung von SachbezügenI. Zuwendungen, die nicht zum Arbeitslohn gehörenII. Zuwendungen im überwiegend eigenbetrieblichen InteresseB. Ansatz der SachbezugswerteI. Versteuerung von MahlzeitenII. Üblichkeit einer MahlzeitIII. Besonderheit firmeneigene KantineIV. Abgabe von Essensmarken an die eigenen ArbeitnehmerV. Gestellung im Rahmen einer GehaltsumwandlungVI. Versteuerung einer UnterkunftC. Der Bereich der LohnsteueroptimierungI. Der Bereich der ZusätzlichkeitsvoraussetzungII. Die steuerfreie Gestellung von Gutscheinkarten i. S. des 8 Abs. 2 S. 11 EStGIII. 8 Abs. 2 Abs. 2 Satz 12 EStG Überlassung von unentgeltlichem oder verbilligtem Wohnraum durch den ArbeitgeberD. 8 Abs. 3 EStG: Anwendung des sog. RabattfreibetragsI. Wie werden Vorteile im Rahmen des Rabatt-Freibetrags bewertet?II. In welchen Zweifelsfällen findet der Rabatt-Freibetrag Anwendung?III. Welcher Endpreis muss angesetzt werden?E. Nicht lohnsteuerbare Zuwendungen i. S. der R 19.6 LStRI. Aumerksamkeiten zu persönlichen Anlässen und die R 19.6 Abs. 1 LStRII. Gestellung von Kaffee, Getränken und sonstigen GenussmittelnIII. Bewirtung von Arbeitnehmern anlässlich eines außergewöhnlichen ArbeitseinsatzesF. Der Bereich der steuerfreien ZuwendungenI. Steuerfreie Erstattung von Kinderbetreuungskosten-FamilienserviceleistungenII. Steuerfreie Erstattung von JobticketsIII. Steuerfreie Erstattung von FortbildungskostenIV. Steuerfreie Erstattung von Kosten für die betriebliche Benutzung von Werkzeugen eines Arbeitnehmers (Werkzeuggeld)V. Steuerfreie Überlassung von typischer Berufskleidung an seine ArbeitnehmerVI. Steuerfreie Erstattung der GesundheitsförderungVII. Die steuerfreie Nutzung von betrieblichen FahrrädernVIII. Bereich der steuerfreien Überlassung von Vermögensbeteiligungen des eigenen Arbeitgebers nach 3 Nr. 39 EStGIX. Bereich der privaten Nutzung von betrieblichen TelekommunikationsgerätenX. Bereich des steuerfreien AuslagenersatzesXI. Steuerfreiheit von TrinkgeldernXII. Steuerfreie Zuschläge für Nacht- und FeiertagstätigkeitenG. BetriebsveranstaltungenI. Begriff der BetriebsveranstaltungII. Welche Zuwendungen zählen zu einer Betriebsveranstaltung?III. Wer fällt unter den Arbeitnehmerbegriff?IV. Ermittlung: Arbeitslohn und Ansatz des FreibetragsV. Besteuerung von BetriebsveranstaltungenVI. Besonderheit von Reisekosten anlässlich einer BetriebsveranstaltungVII. Aktuelle Rechtsprechung für den Bereich der BetriebsveranstaltungenH. Bewertung von ArbeitgeberdarlehenI. Einordnung: Barlohn vs. SachlohnII. Bewertung des VorteilsI. Pauschalierung von SachzuwendungenI. Anwendung von 40 Abs. 1 EStGII. Anwendung von 40 Abs. 2 EStGIII. Die Pauschalierungsmöglichkeit von Gruppen-Unfallversicherungen IV. Pauschale Versteuerung von Sachzuwendungen i. S. des 37b EStG
