税効果会計における「税率差異」の実務 （第３版）

中島 努/中島 礼子【著】

中央経済社（2023/04発売）

• サイズ A5判／ページ数 236p／高さ 21cm
• 商品コード 9784502461613
• NDC分類 336.92
• Cコード C3034

出版社内容情報

税効果会計の中でもっともややこしい税率差異分析についてわかりやすく解説。第３版では、子会社株式簿価減額特例やグループ通算制度の導入など、税制・税率の変更に対応。

内容説明

税効果会計の実務において、意外と手間がかかり、担当者を悩ませる「税率差異分析」。本書では、税率差異が発生するしくみから分析・把握方法までわかりやすく解説しています。差異の発生する項目別に具体的に解説するとともに設例も多く盛り込んでいます。第３版では、税率の変更や、子会社株式簿価減額特例、グループ通算制度の導入といった税制の変更に対応しています。

目次

第１部　個別財務諸表における税率差異（税率（税額）差異が発生するしくみ
税率（税額）差異分析の方法
税率（税額）差異要因を漏れなく把握するには
差異要因の項目別解説
総合設例
補論　グループ通算制度と個別財務諸表における税率差異）
第２部　連結財務諸表における税率差異（連結財務諸表に係る税効果会計の概要；連結財務諸表に係る税率差異の要因；連結財務諸表に係る税率差異分析ワークシート）
参考（「留保」「社外流出」って何？；法人税・地方法人税・住民税・事業税の計算構造）

感想・レビュー

※以下の感想・レビューは、株式会社ドワンゴの提供する「読書メーター」によるものです。

[アルカリオン]

p62 個別財務諸表におけるのれん償却費は損金不算入。その意味では交際費等と同様だが、のれん償却費は別表４上において加算・留保処理される。交際費等の損金不算入額等と異なり、別表４流出欄には記載されない▽のれん償却費は別表４の「社外流出」に表示されない永久差異である。▼p64- 抱合せ株式消滅差損益は別表４の「社外流出」に表示されない永久差異である。

2026/04/04