出版社内容情報
税務調査を受ける視点から、「ポイント」、「素朴な疑問」、「事例」などのコーナーを交えながら非常にわかりやすく解説！「調査の通知が届いたがそれまでにどのような準備をすれば良いのか？」、「調査当日は何を質問され、どのような展開になるのか？」など税務調査に対しての不安や悩みは尽きません。それが、"はじめて"の税務調査の場合はなおさらです。本書は、第1章「税務調査の基礎知識」、第2章「税務調査シミュレーション」、第3章 「不服申立の手続き等」、第4章「税務調査に関する法令等」で構成。事前通知から調査終了、不服申立てまでを時系列に沿って実践的に解説することにより、1つの税務調査をシミュレーション的に体験することが可能です。
第1章 税務調査の基礎知識
1 税務調査とは
(1) 一般的にいう「税務調査」
(2) 法律的にいう「税務調査」
2 質問検査権とは
(1) 質問検査権の意義
(2) 質問検査権の相手方と対象物件
3 任意調査と強制調査
(1) 任意調査
(2) 強制調査
4 「調査」と「調査以外」の行為
(1) 調査と調査以外の行政指導
(2) 両者の意義
(3) 加算税の賦課内容の違い
5 国税の組織
(1) 国税局と税務署の位置付け
(2) 調査担当部署
(3) 国税局の調査担当部署
(4) 税務署の調査担当部署
6 課税庁の税務調査に対する基本的姿勢
(1) 手続通達から見る納税義務者に対する基本的姿勢
(2) 調査運営上の基本的姿勢の方向性
(3) 実地調査以外の接触
イ 各種書面照会等の実施
ロ 書面添付制度における意見聴取
7 税務調査等の統計
(1) 法人税
イ 法人数と法人税申告状況
ロ 法人税実地調査割合
ハ 法人税調査事績
ニ 不正発見割合の高い業種
ホ 不正1件当たりの不正所得金額の大きな業種
(2) 所得税
イ 確定申告状況
ロ 所得税調査事績
第2章 税務調査シミュレーション
1 事前通知
(1) 「事前通知あり」の調査
イ 事前通知とは
ロ 事前通知内容
(2) 「事前通知なし」の調査
イ 法令等の規定
ロ 「事前通知なし」と判断する場合の例示
2 実地の調査日までの準備
(1) 課税庁側の準備事項
イ 課税庁が実施する調査選定と調査ポイントの抽出
ロ 納税義務者の基本事項の確認
(2) 納税義務者側の準備事項
イ 帳簿書類等の確認
ロ 税務コンプライアンス向上のための日常的な準備
ハ 調査直前で実施する調査予想ポイントの抽出
ニ 調査予想ポイントの抽出の仕方
(イ) 抽出のための二つの視点
(ロ) 抽出手順
ホ 調査予想ポイントへの対応
ヘ 実地調査場所の環境
3 実地調査
(1) 身分証明書の提示
(2) 概況聴取
(3) 帳簿調査
イ 帳簿調査の概要
ロ 帳簿調査の内容と観点
(4) 現物確認調査
(5) 提出物件の留置き
(6) 反面調査
(7) 反面調査等を踏まえての更なる実地調査
(8) 調査の終了の際の手続
イ 更正決定等をすべきと認められない場合
ロ 更正決定等をすべきと認める場合
(9) 調査による修正申告書の提出と追加税額等の納付
(10) 更正、決定等の期間制限
(11) 調査の終了と不服申立て
(12) 再調査
第3章 不服申立の手続き等
1 不服申立制度の概要
(1) 不服申立制度とは
(2) 「不服申立て」ができる場合
(3) 不服申立制度の概要図
(4) 不服申立制度の統計
イ 再調査の請求の状況
ロ 審査請求の状況
2 再調査の請求
(1) 再調査の請求とは
(2) 再調査の請求書の提出
(3) 再調査の請求に係る審理手続
(4) 再調査決定後の処分になお不服があるとき
3 審査請求
(1) 審査請求とは
(2) 審査請求書の提出
(3) 審査請求に係る審理手続
(4) 争点主義的運営
(5) 裁決の拘束力
(6) 裁決後の処分になお不服があるとき
第4章 税務調査に関する法令等
1 税務調査に関する関係法令等の一覧
2 国税通則法（抄）
3 国税通則法施行令（抄）
4 国税通則法施行規則（抄）
5 法令解釈通達（国税の調査）
6 事務運営指針（調査手続）
7 税務調査手続に関するFAQ（納税者向け）
8 税務調査手続に関するFAQ（税理士向け）
9 税理士法（抄）
10 行政手続法（抄）
11 自主点検チェックシート（入門編）
矢野 幸博［ヤノ ユキヒロ］
著・文・その他
内容説明
日常の備えから当日の対応まで、これでスッキリ。
目次
第１章 税務調査の基礎知識（税務調査とは；質問検査権とは ほか）
第２章 税務調査シミュレーション（事前通知；実地の調査日までの準備 ほか）
第３章 不服申立の手続き等（不服申立制度の概要；再調査の請求 ほか）
第４章 税務調査に関する法令等（税務調査に関する関係法令等の一覧；国税通則法（抄） ほか）
著者等紹介
矢野幸博［ヤノユキヒロ］
東京国税局課税第二部資料調査第一課実査官。同局課税第二部法人課税課連絡調整官。同局総務部人事第一課人事専門官等を経て平成２５年７月退官。税理士（本データはこの書籍が刊行された当時に掲載されていたものです）
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