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【内部統制と SOX 法】

(No.76　2006. 9.26配信号)



企業における内部統制は、以前は財務会計の視点から財務報告の信頼性確保の問題として捉えられていましたが、現在では、事業経営の有効性・効率性実現、法令遵守・不正防止などを含めた、全般的な企業価値の維持と増大を目的とする体制およびプロセスとして認識されるに至っています。

内部統制に関する議論が活発化した契機の一つが、2002年に米国で制定されたサーベンス・オクスリー法（SOX法）でした。同法に倣う形での日本版SOX法の整備がここ数年来の課題として進められてきましたが、その中核となる金融商品取引法が今年6月に成立したことで、内部統制をめぐる議論は最近ますます白熱しています。

今回は、この「内部統制」に関する和書6点と「サーベンス・オクスリー法」に関する洋書5点を、以下にご案内いたします。

※詳細ページからご注文できない場合は、末尾に記載されている紀伊國屋書店e-Alert事務局宛にご連絡下さい。ご注文方法をご案内します。また、以下から、BookWeb Pro の利用申し込みができます。
　http://bookwebpro.kinokuniya.co.jp/files/bookwebpro_annai.html

Books
1.和書
【1】これだけは知っておきたい内部統制の考え方と実務
4532312698の画像八田進二
2006/03 (日本経済新聞出版社)

標準価格：税込\1,785    ISBN：9784532312695
★著者は、金融庁の企業会計審議会・内部統制部会長（青山学院大学大学院教授）。日本での内部統制法制化に尽力する第一人者としての立場からその基本的枠組やコスト負担への対応を説く。巻末資料も充実。
【2】プロジェクト現場から見た内部統制 (IBM innovation series) 実務者が語る日本版ＳＯＸ法対策
4822216675の画像ＩＢＭビジネスコンサルティングサ−ビス株 / 日経情報ストラテジ−編集部
2006/08 (日経ＢＰ社)

標準価格：税込\1,890    ISBN：9784822216672
★IBMにおける内部統制の実際に基づき、プロジェクトとしての視点から内部統制の進め方を解説する最新書。ITガバナンスについても章を分けて丁寧に論じる。
【3】内部統制ガイドブック
4492601511の画像あずさ監査法人 / ＫＰＭＧ
2005/07 (東洋経済新報社)

標準価格：税込\2,940    ISBN：9784492601518
★4大国際会計事務所のひとつKPMGと日本におけるそのメンバーファームあずさ監査法人との共著による本書は、監査法人ならではのリスク・アプローチが特長。従来論じられることの少ないフランスや韓国の事情も収録。
【4】新会社法の核心 日本型「内部統制」問題
4000234226の画像牧野二郎
2006/07 (岩波書店)

標準価格：税込\1,890    ISBN：9784000234221
★今年5月から施行された新会社法における内部統制の論点を、批判的見地から論じた書。アメリカ型COSOフレームワークとSOX法への盲信を否定し、これらを乗り越える日本独自の枠組の必要性を説く。
【5】システム監査と内部統制の実務 システム監査基準・管理基準とＩＴガバナンス
4419045698の画像中央青山監査法人
2006/03 (税務経理協会)

標準価格：税込\2,100    ISBN：9784419045692
★平成16年10月に改訂された経済産業省のシステム監査基準との関連から、ITガバナンス、アメリカSOX法404条、不正防止へのアプローチを解説。
【6】内部統制の法的研究
4535514720の画像柿崎環
2005/05 (日本評論社)

標準価格：税込\5,250    ISBN：9784535514720
★第34回「日本公認会計士協会学術賞」受賞作。
2002年アメリカSOX法の制定に至るまでの内部統制概念の歴史的展開を本格的に詳述し、最後に日本法への示唆と今後の方向性を展望する。

Books
2.洋書

※価格は9月時点のものです。為替レートの変動などにより変更されることがあります。

【1】サーベンス・オクスリー法・第４０４条コンプライアンス・ガイド（第２版）
How to Comply with Sarbanes-Oxley Section 404 : Assessing the Effectiveness of Internal Control 2ND Edition
0471740667の画像Ramos, Michael J.
2006/03 (John Wiley & Sons Inc)

カード決済価格：税込\9,765 / 標準価格：税込\14,569    ISBN：9780471740667
★経営陣による内部統制の評価を規定するSOX法第404条についての、実践的運用ガイド。今回の第2版は、過去2年間の新展開、実際の企業の事例と教訓を含めてアップデートされている。
【2】サーベンス・オクスリー法時代のＩＴガバナンス
Making IT Governance Work in a Sarbanes-Oxley World
0471743593の画像Bloem, Jaap / Van Doorn, Menno / Mittal, Piyush / Doorn, Menno Van
2005/11 (John Wiley & Sons Inc)

カード決済価格：税込\7,161 / 標準価格：税込\10,684    ISBN：9780471743590
★経営陣とIT部門が最適な協働関係を築き、より良いITガバナンスを実現するためのアプローチと手法を説く。コーポレート・ガバナンスとITガバナンスの関係、ITポートフォリオ・マネジメントの概念、有効な監視とリーダーシップの枠組などの論点をカバー。
【3】サーベンス・オクスリー法と取締役会：コーポレート・ガバナンスの技術と優良事例
Sarbanes-oxley and the Board of Directors : Techniques and Best Practices for Corporate Governance
0471736082の画像Green, Scott / Manges, Llp (EDT)
2005/07 (John Wiley & Sons Inc)

カード決済価格：税込\11,067 / 標準価格：税込\16,511    ISBN：9780471736080
★取締役会の役割と責任から、効果的なコミュニケーションと健全な企業文化の実現、敵対的株主への対応法までを、実例を交えつつ判り易く解説。監査委員会・報酬委員会・指名委員会との関係など、アメリカ型のコーポレート・ガバナンスの基本形態も把握できる。
【4】明解サーベンス・オクスリー法
What Is Sarbanes-Oxley?
0071437967の画像Lander, Guy P.
2004/03 (McGraw-Hill)

カード決済価格：税込\1,399 / 標準価格：税込\2,331    ISBN：9780071437967
★SOX法の要点を、平易な英語で約120ページにて簡潔に紹介。アメリカの一般社員レベルを対象とする入門書。最初の1冊に。
【5】サーベンス・オクスリー法実務ガイド（経営レポート）
Sarbanes-oxley : A Practical Guide to Implementation Challenges and Global Response -- hardback
1904339484の画像Chan, Sally / Leech, Tim / Gupta, Parveen
2006/02 (Risk Books)

カード決済価格：税込\74,532 / 標準価格：税込\93,102    ISBN：9781904339489
★ファイナンスと経営リスク管理の領域で知られる英国の専門出版社 Risk Booksが、世界の経営者向けに発行している研究レポート。
SOX法の問題点、第302条と第404条のレビュー、ITガバナンス、諸外国の動向などをカバー。
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